98%的新手卖家都不了解的增值税问题汇总！

Q1：什么是增值税？

增值税，全称value added tax，简称VAT，是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。

Q2：什么样的跨境卖家需要注册VAT税号？

1、进口商品至欧盟  

2、使用亚马逊运营中心或在欧洲国家\地区存储您的库存

3、在不同国家的运营中心之间运输商品

4、向欧洲国家\地区的私人买家销售商品，超过远程销售阈值

5、向欧洲国家\地区的企业卖家销售商品

Q3：什么是远程销售阈值？

每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值，如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值，该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。下面是各国远程销售阈值，你可以按照自己的实际情况查看。

Q4：注册VAT税号需要准备什么资料？

1、企业执照（香港公司需提供CR\BR)

2、户口本\工作证明\结婚证\租赁合同\房产证（提供两样）

3、法人护照 \身份证（2选1）

4、税务授权书64-8文件 （税代提供）

5、客户登记表

Q5：增值税怎么计算？

从欧盟以外的国家/地区进口货物到欧盟成员国，除进口关税（Import Duty）外，还需要缴纳进口增值税（Import VAT）。

当货物完成销售后，商家可以退回进口增值税（Import VAT），再按销售额缴纳及其他抵扣项计算出相应的销售税（Sales VAT）。但是英国如果是低税率卖家则无法进行抵扣。

知识点：

1）欧洲每个国家的进口增值税税率都不一样，卖家需要提前了解清楚（具体税率请往下看）。

2）进口关税（Import Duty）+进口增值税（Import VAT）统称进口税。

3）进口关税（Import Duty）=申报货值 X 产品关税税率（不同产品关税税率不同）

4）进口增值税（Import VAT）=（申报货值+头程运费+进口关税 X 进口增值税税率

举例：

假设一款产品申报货值为1000英镑，关税税率为12%。

进口关税=1000*12%=120英镑

假设一款产品申报货值为1000英镑，头程运费100英镑，进口关税120英镑，英国增值税率为20%。

进口增值税=（1000+100+120）*20%=244英镑

Q6：欧洲各国的增值税标准税率及申报周期

而在英国，增值税有三种税率：标准税率(Standard)、统一税率方案(简称低税率)，以及零税率。

Q7：什么是销售增值税？

销售税/销项税即销售增值税（Output VAT），产品销售后每3个月（不同国家申报周期都不一样）会由J&P协助贵司进行销售增值税的申报。

销售增值税（Output VAT）=含税销售额/（1+增值税税率）*增值税税率

英国低税率情况下，销售增值税计算方式为：

销售增值税（Output VAT）=含税销售额*6.5%（首年）

举例：

假设一款产品最终销售价格为1500英镑/件，英国增值税税率为20%。

销售增值税（Output VAT）=1500/（1+20%）*20%=250英镑

Q8：怎么计算我要交多少税？

实际应缴增值税=销售增值税（Output VAT）-进口增值税（Import VAT）-其他可抵扣的金额

Q9：VAT可抵扣文件有哪些？

C88/C79

即使用自己的税号对应的Eori号码清关缴纳进口增值税，此进口增值税在后续的销售增值税申报时可用于抵扣。（低税率不可抵扣）

本地采购发票

指在欧盟国家当地采购，比如在英国当地采购货物向对方支付过的VAT，可用于后续对应税号在申报销售增值税时进行抵扣。（低税率不适用）

第一：进口税是由进口增值税（C79）和关税组成的

第二：进口增值税=（申报货值+头程运费+关税）*20%

         关税=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）

第三：销售增值税=销售總額/6={销售總額/（1+20%）}  *20%（标准税率算法）

第四：销售增值税=销售总额*6.5%(低税率算法)

举例：

深圳某卖家预计将一批精密电子产品发往英国进行销售，那他需要考虑产生费用有以下:

申报货值=100件*100镑/件=10000镑

头程运费1000镑    关税DUTY=10000*3.7% （3.7%为产品税率）

进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%

=（10000+1000+370）X20% = 2274 磅

如果这批货最终销售总额（含税）为60000磅，（标准税率卖家）则需要缴：

销售增值税=60000/（1+20%）*20%-2274=7726磅

（低税率卖家）则需要缴

销售增值税=60000*6.5%=3900磅

PS:只能抵扣进口增值税，关税不抵扣

创建时间：2022-12-15 16:50:55