关于VAT你知道多少？

欧洲是一个极具潜力的跨境电商市场，但是有很多的企业和卖家对于VAT却不甚了解。什么情况下在欧洲需要注册VAT？如何注册？

VAT税与EORI

1、什么是VAT？

VAT是增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也即是指货物售价的利润税，是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。

增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收，由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

2、什么是EROI？

EORI（Economic Operators’ Registration and Identification）号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识，一国注册全欧盟通用。

3、EORI号和VAT的区别？

EORI号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号，不仅影响到卖家是否合法清关，而且影响到能否进行退税。

卖家在用自己VAT合法经营的前提下，如果想在跨境经营中得到退税，必须要用自己的EORI清关。

VAT的重要性

VAT税号是商业活动最直接的公司代码。

用于企业的社会信用绑定，企业的纳税关联记录，是用于进出口业务以及销售业务的唯一指定号，也是申报公司申报税收、纳税以及相关联的退税唯一指定号，还是第三方可以直接查询征信的唯一税号。

卖家被要求进行真实、及时、准确地税务申报。

如果卖家没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。

如果不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给卖家交易所在的网上平台，并要求该网上平台采取限制措施。

网上平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；

并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。

如何申请VAT税号

1、VAT税号注册申请对象

（1）欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W；

（2）非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（使用欧盟仓储的中国卖家）；

（3）从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

2、运作流程

（1）卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品；

（2）向相关国家税局申请注册增值税号码；

（3）卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上；

（4）卖家售出商品并向买家收取增值税；

（5）卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税。

3、具体进口VAT、销售VAT的计算公式

卖家需缴纳的实际VAT=销售增值税（SALES VAT）-进口增值税(IMPORT VAT)

（1）进口增值税（IMPORT VAT）=（申报货值 头程运费 进口关税）*VAT费率（20%）

进口关税 =申报货值*商品税率（不同商品，税率不同）

注：207

需要注意的是，每个增值税VAT号码都是唯一的，卖家应当申请属于自己的真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

（2）销售增值税（SALES VAT）=最终销售价格/ 6

最终销售价格：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。

创建时间：2022-12-15 16:50:55