想做好欧洲业务，不得不了解VAT八大问题

Q1.什么时候需要注册VAT税号？
在欧盟国家销售有以下几种情况（包含不限于），卖家必须注册税号:
1.在欧盟国家/地区设立仓库

注解：货物即将储存或已经储存在欧盟内某个国家，使用该国的亚马逊FAB或者其他第三方的仓储进行销售，那么必须注册。（这里需要注意的是，如果您加入了亚马逊的泛欧计划，那么亚马逊会在7个主要国家间进行货物的转移，可能您并不知情，但此时七个国家可能都有您的货物存储，则都需要进行税号注册。判断是否有货物储存的最简单方法是查看您是否有该国的local sale即本地销售。）

2.在欧盟国家/地区进行远程销售，超过特定阈值。

注解：您从有VAT税号的欧盟国家销往无税号的欧盟国家，B2C累计销售额超过了到达国的远程销售起征点（但每一个国家具体远程销售数额不同，如果您需要，请留言给我们，我们会发给您相关文件），那么必须在该国注册VAT税号。

3.公司的库存在欧盟国家的物流中心之间调配

注解：这里需要注意的是，如果您加入了亚马逊的泛欧计划，那么亚马逊会在7个主要国家间进行货物的转移，可能您并不知情，但此时七个国家可能都有您的货物存储，则都需要进行税号注册。判断是否有货物储存的最简单方法是查看您是否有该国的local sale即本地销售。

Q2.HT800可以注册VAT税号和申报吗？
可以！
HT800目前覆盖有英国、德国、法国、意大利、西班牙、捷克、波兰、荷兰和阿联酋的注册税号和申报，并在客户遇到税务查账时，我们都可以提供。目前还有免费注册欧洲7国VAT和第一年申报服务的机会，如果需要了解详情，请私信我们。

Q3.没有在当地进行VAT注册的情况下，我可以向非商城国家或地区进行销售吗？
可以！

您可以从贵公司有库存的某一个欧盟国家销往另一个没有进行过VAT注册的国家。在货物没超过到达国的远程销售起征点之前，您在到达国是不需要注册VAT的。但是您需要根据商品出发国的税率向客户征收VAT，并在出发国向税局申报和缴纳VAT。一旦您发往某一国的销售超过了远程销售起征点，那么必须在该到达国进行VAT税号注册，按照该国税率征收VAT，同时进行合规申报。

Q4.如果这个月没有任何销售，也需要提交VAT申报吗？

需要！

即使您本月/季度没有任何销售，VAT申报通常也需要定期提交。当然，也有很小的概率可以不进行申报（具体因您的公司情况而定），如果有这种情况发生，腾邦会告知您。申报是“零”申报，意为告知税务局本月/季度是没有交易的。

Q5.欧盟EORI是什么？到底要申请几个？

EORI的全称是“Economic Operators Registration and Identification number”即欧盟经济体的注册和识别号。不论是欧盟成立的公司还是非欧盟公司，作为唯一识别码，EORI号可以在进入欧盟海关时高效率地用于信息交换或海关申报。

卖家需要注册并持有欧盟某一国签发的EORI号，可以在全欧盟的海关使用，因此您只需要申请一个EORI即可。

注：因英国目前面临脱欧的情况，如果无协议脱欧投票通过，那么英国将不属于欧盟，原本持有英国EORI的公司需要在临近脱欧时再申请一个新的EORI号码。

Q6.支付的VAT能抵扣吗？

海关清关时所缴纳的进口增值税可以抵扣（如英国的C79），还有在欧盟境内带有卖家VAT税号的各种费用文件（如快递费用INVOICE,产品采购费用INVOICE等）。

注意：抵扣文件无法跨国使用。

Q7.申报月之前的进口VAT可以抵扣吗？

可以的，进口VAT的抵扣属于input VAT 抵扣的一种，就是在进口报关时缴纳进口VAT，之后缴纳的VAT可以在缴纳销售产生的VAT时用作抵扣。如果无法在进口完成的当月抵扣，一般可以在后续月份抵扣。但是如果时间太长，请咨询您的税务顾问。一般每个欧盟国家对于抵扣时间都有相应规定。

Q8.为什么会收到税务局罚金，收到罚金了怎么办？

欧盟各个国家税务局对于未按时申报和纳税（错过每个申报周期的截止日期）一般会产生两种罚金——延迟提交VAT申报、延迟支付VAT。请注意，各国税务局规定的截止日期是VAT申报和VAT税款到达税务局的截止日期。

如果收到税务局的罚金通知，

1. 和银行或第三方支付平台查附件记录，确认您的VAT支付的时间。根据支付平台对于国际转账所需要的时间，在税务局截止日期前一天或当天VAT到达税务局账户，都是可以接受的。如果推迟哪怕一天，根据近期腾邦处理法国罚金通知的经验，都有可能面临税务局的罚金；

2. 和税务代理确认VAT提交至税务局的时间。一般可以从税局提供的申报回执上获得，确认是否错过提交截止日期。

如果以上两个任一个错过截止日期，那么很抱歉，必须要支付VAT的罚金了。一般各个国家税务局在罚金通知上都会表明罚金的比例，当期应交VAT是罚金的基数，延误的时间长短决定比例的高低。如何支付罚金，请联系您的税务代理。

如果VAT按时到达税局账户，并且申报回执上的日期也是按时的，那么可能是税局出错了。请立即联系您的税务代理，和税务局沟通确认罚金是否出错。
 

创建时间：2022-12-15 16:50:55