英国VAT增值税税率是多少，低税率和零税率如何使用？

英国VAT增值税税率是多少？

英国VAT增值税是英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

英国VAT增值税是每个季度申报一次，一年需申报四次。英国VAT增值税除了针对不同商品有不同的增值税率外，还分有适用于绝大多数商品和服务20%的一般税率、低税率（6.5%或7.5%）及零税率。

低税率和零税率如何使用？

使用英国低税率是有条件的：

1.首年不含税销售额低于15w英镑客户可以申请FlatVAT,一般中国卖家的产品是首年(VAT生效后的首年)6.5%,第二年是7.5%,但是进口VAT同样按20%缴纳,-并且申报时进口VAT不能抵扣!并且最终税率，是多少需要在税局核定税率后才能确定。

2.使用FlatVAT必须事先申请,且应等税局批准后才可使用,非即申请立即可使用,如中途未超出限额想离开计划的,可以随时写信申请;但是离开了之后的12个月不可以重新加入该计划。

3.A首年不含税销售额不得超过15w英镑销售,预计自己会超过这个限额时,需要提前一个月写信给税局“申请退出FlatVAT“

B若首年不含税销售类不超过15w英镑,第二年起,往前推12个月的含税销售额不超过23w英镑前提下才能继续使用FlatVAT。反之,则需要前一个季度写信给税局申请退出该计划、调回标准税率。

以下任一情况必须退出该计划:

a首年不含税销售额超过15w英镑;

b第二年起往前推算12个月的含税销售额超过23w英镑。

4.英国对FlatVAT查账频率很高,若未有VAT之前有销售或者少报漏报,风险会很高,一旦被查账除了需要全部补缴,税局还会按情况确定罚金。

5.申报季度里要同时满足2个条件才能享受7.5%的税率:

1)包含VAT的进口货值(C79*6）大于或等于250镑;

2)进口货值/当季销售额大于或等于百分之二。

不同时满足以上两个条件,当季税率上调为16.5%

零税率是如何使用的？

卖家如果注册了英国VAT,在当个季度或当年没有进行商品销售的话，也是需要进行税务申报，如果卖家有销售收入，是不允许零申报的，如果被英国税局查获的话，不仅会收到罚款，还有可能收到英国税局的处罚，所以，对于有销售收入的卖家来说，建议不要进行零申报。

最后，如果卖家在英国VAT增值税税率是多少，低税率和零税率如何使用还有什么不明白的地方，可以咨询税务顾问。

创建时间：2022-12-15 16:50:55