欧盟五国的VAT申报有哪些不同之处，应该注意些什么？

对于国内跨境卖家来说，欧洲跨境电商最主要的的渠道是以英国为代表，次之为德国、法国等国家。另外，做跨境电商总少不了进行欧盟VAT税务申报，那么欧盟五国VAT申报有什么差异与注意点？

英国VAT申报

英国的一般税率是19%，而对于小卖家来说，它主要的优势是低税率。低税率虽然不能用于进行VAT抵扣，但是因为低税的率税率首年只有6.5%，首年之后，只要符合条件，只需7.5%的税率就可以了。但针对一些按正常税率申报的大卖来说，卖家如果同时保留C88文件和当月海关下发的C79文件，是可以享受进口VAT抵扣。

小结:不管是低税率还是一般税率，在英国无论有没有销售即使是零销售，只要没有税号没有注销，都需要进行VAT如期申报，如果不按时申报，英国税局有权利将您的店铺进行查封。

德国VAT申报

对于非居民用户来说，德国VAT不存在低税率。德国税局在监管方面比较严格，对进口税金的抵扣方面要求也比较高。离岸公司提供申报需要承担连带责任并且追诉期为6年。并且目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关软件没有很好地升级，导致实际进口商跟担保方没有被很好地区别开。如果在申报方填写实际离岸企业的EORI，数次进口之后就会被限制进口；但如果把担保方的信息填写在担保方信息栏，就会导致税务代理及税务局认为担保方为进口商，不应该由实际进口商来抵税，最后会导致客户缴纳了税金。

小结：关于德国清关方面，可以以下面几个思路进行解除清关限制。

第一，在英国及中国成立同个公司，这两个国家的经营主体都是一家公司

第二，从德国自已成立公司

第三，通过德国间接担公司

法国VAT申报

法国的VAT是正常税率，非离岸不存在低税率之说。法国反欺诈法案将于2020年1月31日实施，亚马逊也在会销售数据同步给法国税局。由于英国脱欧在即，导致法国税局对进口VAT抵扣的文件合规要求提前执行，现行能抵扣的海关文件必须在文件上体现法国的EORI号和自身的税号方能被认可，在英国没有实际脱欧前又暂时申请不了法国的EORI号。若无法通过法国海关清关的话，可能在税金抵扣方面会有些许问题，建议客户在这段期间合理安排清关国家留意英国脱欧最新的情况，避免造成税金无法抵扣的问题。

小结：鉴于2020年法国草案将会实施，法国财政部总监察署在一篇报告显示，在法国电子商务平台上有98%卖家没有注册法国VAT，所以，相信在不久的将来，法国税局将会加强在VAT注册与申报方面的监督。

意大利 VAT申报

非本土企业，跟德法国家一样，意大利同样不存在低税率。意大利税局针对意大利本土企业有专门的开票系统，开票系统的数据和税局数据后端是相连接的。虽然欧盟企业B2B之间的交易增值税率为0，但企业需要对B2B交易的发票进行收集申报，以便税局能够对发票进行管辖和比对。

小结：意大利在2019年4月30号，引入了“经济增长（应急）法案”，该法案于6月28日归入立法，并于6月30日生效。

1、电商平台需要向意大利税局提交使用其平台的卖家的信息；
2、如果卖家没有支付相应的VAT税款，平台要承担连带责任。

捷克VAT和荷兰VAT申报

很多跨境卖家利用荷兰与捷克的税务物点进行税务递延，利用这种申报方式就是能给在税金方面提供现金流特别对商品销售周期比较久的卖家。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳增值税。如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

小结：欧盟税务递延的风险是，虽然可以不需要缴纳进口vat，但是必须在申报单上体现出来。不然整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配，对于欧洲海关来说，不是清关公司，就是客户，总之其中一方申报肯定有问题，税务递延属于海关重点查验的对象。所以，在进行递延申报方面必须合规进行，这样才能避免税务风险。

创建时间：2022-12-15 16:50:55