独家|一文解读英国税改之低税率及退税政策！

2021年1月1号起，英国正式脱欧，全新的电子商务增值税法规也正式落地。整改后的英国增值税法规细节繁多。目前，中国卖家最为关心的就是代扣代缴问题、代扣代缴后的申报问题、低税率问题及退税问题，。

哪些卖家需要被代扣代缴

虽然，代扣代缴已被大多英国站卖家熟知，但还有不少卖家并不知道代扣代缴的范围，看的警告科普文章多了，也把自己划入到代扣代缴名单的行列。事实上，需要执行代扣代缴的卖家只有以下两类：

★ 在英国境内有第三方海外仓储/FBA仓的所有OMP平台（Online marketplace）卖家；
★ 在OMP平台销售，由国内直发的申报货值低于135英镑的所有卖家；
注意：以往货值在15英镑以下的小包直邮卖家，因2021年英国增值税豁免政策的取消，这部分卖家依然要缴纳增值税，也同样由OMP平台进行代扣代缴。

平台代扣代缴后，还要做VAT申报吗

小O听到市面上不少传言，“亚马逊代扣代缴了，VAT直接从销售额里扣除了，也不用申报了”...
事实上，欧洲各国的VAT均是由注册、申报、缴税、退税等多个环节构成的，缴税只是其中一个环节。除OMP平台代扣代缴税金外，英国VAT的其他步骤依然需要卖家自己，或者委托服务商处理。

低税率还存在吗？

据英国税务海关总署HMRC官网，英国FRS（VAT Flat Rate Scheme）统一费率方案（以下简称低税率）未被取消。但从2021年1月1日起，通过在线市场进行交易的卖家，由电商平台负责代扣代缴的增值税，平台不会计入FRS税率。

英国税局低税率政策原文

这意味着平台代扣代缴的增值税不能使用FRS，只能按标准税率20%缴税。其他卖家目前依然可以使用低税率。

是否需要退出低税率计划？

第1类：符合平台代扣代缴政策的卖家；
据HMRC，卖方可以随时决定退出FRS计划。我司与英国本土会计师确认后，建议平台代扣代缴的卖家退出低税率。

第2类：其他卖家。
您可以自行选择是否继续使用或者退出FRS计划。
注意，退出FRS计划后，12个月不能再加入该计划。

如何退出低税率？

如果您是HT800用户，请您耐心等待，后续HT800平台将进行更新，协助您退出FRS计划。
如果您使用了其他服务商，请您尽快咨询您的服务商，协助您的退出事宜。

退出低税率是否收费？

HT800承诺退出低税率不再收取用户费用。

未退出低税率期间做的申报是否有影响

没有影响。

平台代扣代缴后，如何退回进口VAT？

如果您已成功申请了PVA（进口增值税递延），就无须缴纳进口VAT，所以也将不再涉及退税问题。（不懂什么是PVA？点击重磅 | 英国增值税递延（PVA）政策最新最全最专业解读~查看）

如果您还未申请或还在申请PVA（进口增值税递延）中，据HMRC，进口VAT部分将通过退税支票（cheque）退回。HT800的信件管理栏目，有专门的退税支票模块，用户可以接收并查看下载您的退税支票。

英国税局下发的退税支票样式

创建时间：2022-12-15 16:50:55