英国VAT如何运作？

Q: 如何开具英国VAT发票？

如果需要开具英国VAT发票，发票必须合法包含最基本的信息。

如英国税务海关总署 (HMRC) 网站所示：

* 基于一个或多个系列的一个序列号，用于识别唯一文档

* 缴纳时间（起税日期）

* 文档签发日期（不同于缴纳时间）

* 商家的姓名、地址和VAT注册编号，可以开具商业名称下的发票，的法定姓名和地址详细信息必须包含在文档中

* 接收商品或服务的个人（消费者）姓名和地址

* 商品或服务的描述

* 对于每项描述包含的商品数量或服务范围，以及VAT税率和缴纳金额，不包括VAT（以任何货币表示）

* 缴纳总额，不包括VAT（以任何货币表示）

* 所提供的任何现金折扣率

* 应征的VAT总金额（以英镑表示）

* 商品价格

* 任何零税率或免征理由

Q: 何时向英国买家收取发票上的VAT？

如果已注册VAT且商品有库存在英国销售，需要向买家收取英国VAT。

如果向英国 B2B 买家销售商品，将需要开具VAT发票。

如果向 B2C 消费者销售商品，无需向英国国内的供应商开具VAT发票，但习惯做法是在要求时提供发票。

如果是向英国 B2C 消费者进行远程销售（来自其他欧洲国家/地区的库存），通常需要提供VAT发票。

对自己的销售收取的VAT以VAT申报的方式向 HMRC 申报。向 HMRC 缴纳的VAT金额可由的采购/成本/运费等产生的VAT抵免（即被收取的英国VAT，包括进口VAT）。这也被称作进项税。向 HMRC 缴纳的VAT金额是销项税减去可追回的进项税金额的净值。

Q: 英国VAT退税申请流程是怎样的？

注册VAT之后，如果产生与业务相关的英国VAT，可以VAT退税的方式追回此VAT，即购买/成本所产生的VAT可由您的销售产生的VAT抵免。

成本所产生的VAT称作进项税。如果在英国没有经营地址且不需要在英国注册，那么可以不经英国VAT退税流程追回进项税。

Q: 英国的VAT税率是多少？

如果在英国销售商品，适用的VAT税率根据销售的商品类型而异。目前，适用的VAT税率为 20%、5% 或 0%。值得注意的是，在英国销售的大部分商品适用于 200税率。

创建时间：2022-12-15 16:50:55

上一页：荷兰VAT税率是多少，不注册荷兰VAT会有什么后果？下一页：英国VAT到底是什么？