沙特阿拉伯增值税合规

出于税收目的的供应日期被视为最早的发票日期，付款日期或供应日期。发票应最迟在应税供应后的下个月的15号发布。在定期分期付款的情况下，在分期付款或分期付款到期日的较早日期进行单独的供应。

自助用品

●应税企业向自身提供的商品或服务不属于增值税范围

●同一组其他成员向增值税组成员提供的商品或服务不在增值税范围之内

优惠券

●满足以下条件的情况下，赎回应税供应品的凭证不视为应税事件

●面值等于赎回值

供货地点

●对于B2B跨境交易，供应商必须获得其客户的税务标识号

●电子和电话服务的供应地点将取决于消费地点。确定消费/居住地的标准包括：

①发票地址

②银行帐户位置

③客户的IP地址

④SIM卡地址

●现场文化，体育，教育和娱乐场所的供应地点将是供应地点

●国外提供的商品或服务免税

●如果提供运输服务，则从王国境外到王国境内的物资被视为应课税物资

●只有在供应商获得证明货物从王国撤离的证明后，出口才可以免征增值税

确定公平的市场价值

●税务机关可以在以下情况下重新确定交易的应税价值：

①关联方之间存在供应

②当价值低于公平市场价值时

③客户无权全额抵扣增值税

④供应不考虑

现金增值税会计

●如果应税企业的年销售额低于500万里亚尔，则可以申请基于现金的增值税报告

●除非超过阈值，否则成功通过的申请必须至少两年

●基于现金的增值税会计仅计算已付或已收增值税的应付增值税

进项增值税抵扣

●税务注册企业可以从征收的出口进项税额中扣除进项税额

●可以使用增值税注册前6个月享受的服务产生的进项增值税

●用于服务的商品所遭受的进项增值税，可以在增值税登记之前缴纳。资本货物的价值将是账面净值

●与经济活动无关的支出进项税抵扣额不适用于以下情况：

①娱乐，体育或文化活动

②酒店和餐厅餐饮服务

③二手车，包括维修和燃料

●与免税供应有关的进项增值税现在可以抵扣

●如果进项税额与应税供应中部分使用的商品或服务有关，则需要事先达成协议，才可以按比例扣除。默认计算可用

●当发生与集资，持续经营的转移以及应税业务活动附带的其他一次性事件相关的进项增值税

●特殊规则适用于资本资产的增值税抵扣

反向充电

●在某些涉及非居民供应商的情况下，客户将负责申报输出和输入的增值税

●这包括居民电子市场和门户，运营商从那里向非居民提供商购买电子服务，以向当地消费者继续供应

供应二手货

●经税务机关批准，符合条件的旧货可以根据利润率计划出售

●应税利润是根据购买价格和销售价格之间的差额计算的

进口货

●消费者可享受10,000里亚尔的低价值进口减免

●进口特殊需要商品免征增值税

●常规进口商可以申请延期进口增值税，并通过其以后的增值税申报表付款

保持记录中

●纳税人必须维持增值税账户和记录至少6年

●记录必须用阿拉伯语保存

●电子记录必须在王国境内为居民公司保存，或者如果在境外则可以访问税务机关

●沙特税务代表必须保存非居民企业的发票，账簿，记录和会计凭证

创建时间：2022-12-15 16:50:55